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    盡職調(diào)查又稱謹慎性調(diào)查，是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場風險、管理風險、技術(shù)風險和資金風險做一個全面深入的審核，通常需要花費3-6個月時間。 下面我們來說說如何對關(guān)聯(lián)方進行調(diào)查。
    （一）對查找關(guān)聯(lián)方的正確理解
    關(guān)聯(lián)方有時并不像我們想象的那樣容易找。按照常規(guī)來講，關(guān)聯(lián)方的產(chǎn)生一般包括以下三種原因：一種是因血緣或姻緣關(guān)系產(chǎn)生，如父母、子女、兄弟姐妹、夫妻、岳父母等關(guān)系；一種則是因股權(quán)關(guān)系而產(chǎn)生，如參股的公司；還有一種則是因任職關(guān)系而產(chǎn)生，如同用關(guān)鍵管理人員的兩家公司?；旧?，順著這三條線，能夠找到大部分的關(guān)聯(lián)方，但是，無論是《公司法》、《上市規(guī)則》還是《企業(yè)會計準則》中對關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)關(guān)系的認定，都有一個兜底的條款“其他能夠造成利益轉(zhuǎn)移的情形”，但由于這種條款包括范圍太大，從立法上講當然沒有問題，但從操作上卻需要特別留心才能落到實處。俗話講，“天下熙熙，皆為利來；天下攘攘，皆為利往”，從反常的“利益轉(zhuǎn)移”角度，你會發(fā)現(xiàn)隱藏的關(guān)聯(lián)方。   
    總之，如果你只是根據(jù)常規(guī)的方式，從血緣、姻緣關(guān)系、股權(quán)關(guān)系或任職關(guān)系來找，會找到大部分的關(guān)聯(lián)方，但這還不夠，還需要從不合常理的“利益轉(zhuǎn)移”角度來調(diào)查關(guān)聯(lián)方。采用不用的盡職調(diào)查方法有利于找到更多的關(guān)聯(lián)方。   
    （二）一些常見的核查線索
    有了對查找關(guān)聯(lián)方的正確理解，就有了正確找出關(guān)聯(lián)方的基礎(chǔ)。從常見的核查線索上講，筆者認為，“價格”、“合同”、“收付款”是三個重要的線索。
    首先，異常的交易價格，是最常見的“疑似關(guān)聯(lián)方”，因為從常理上講，如果不是關(guān)聯(lián)方怎么會以這種價格交易？只有關(guān)聯(lián)方，才能做到“堤內(nèi)損失堤外補”。其次，異常的合同，也常是關(guān)聯(lián)方的征兆，約定得非常寬松，往往只有關(guān)聯(lián)方才能做到。最后，“收付款”的異常爽快，也可能表示是“疑似關(guān)聯(lián)方”，每次都不欠款的客戶，總是對供應(yīng)商準時的付款，從銀行日記賬、催款記錄中也許會發(fā)現(xiàn)這類“疑似關(guān)聯(lián)方”。
    上面列舉的這三個重要線索只是筆者認為較為常見的線索，并不可能包括全部?？傊?，對關(guān)聯(lián)方要保持一顆警惕之心，發(fā)現(xiàn)異常、深入核查，才可能找出“疑似關(guān)聯(lián)方”并最終確定是不是真正的關(guān)聯(lián)方。
    （三）與企業(yè)坦誠交流，準確披露
    如果發(fā)現(xiàn)了“疑似關(guān)聯(lián)方”或“隱藏的關(guān)聯(lián)方”，那么就要與企業(yè)坦誠交流，在搞清楚后真正的原因后，此時對“隱藏的關(guān)聯(lián)方”亦進行準確披露，給投資者一個正確的判斷是必須要做到的，絕不能因小失大。這既是對企業(yè)負責，也是對各中介機構(gòu)自身負責。
    最后風險投資公司的投資專家提醒，確認公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系，通過與公司高管人員、財務(wù)部門和主要業(yè)務(wù)部門負責人交談，查閱賬簿、相關(guān)合同、會議記錄、獨立董事意見，發(fā)函詢證，咨詢律師及注冊會計師意見，調(diào)查公司與關(guān)聯(lián)方進行的關(guān)聯(lián)交易。